Quy trình tạm chi khen thưởng, phúc lợi (TK 1378) tại đơn vị sự nghiệp nhóm 4 & cơ quan nhà nước bằng thực chi

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Ðịnh khoản

a. Rút dự toán tạm ứng đã cấp về nhập quỹ hoặc tiền gửi:

Nợ TK 111,112

Có TK 337 – Tạm thu (3371)

Đồng thời, ghi Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động

b. Trong kỳ, nếu được tạm chi phúc lợi, vào phiếu chi tiền mặt hoặc ủy nhiệm chi

Nợ TK 137 – Tạm chi (1378)

Có TK 111, 112

c. Kết thúc năm, sau khi hoàn thành các nhiệm vụ được giao, cơ quan xác định số kinh phí quản lý hành chính tiết kiệm được, kết chuyển số đã tạm chi trong năm:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

Có TK 137 – Tạm chi (1378)

d. Trường hợp số tiết kiệm chi chưa sử dụng hết thì trích lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập theo cơ chế tài chính

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) lũy kế

Có TK 431- Các quỹ (4315)

Có thể tham khảo thêm câu trả lời của BTC về cách hạch toán tại đây

2. Hướng dẫn trên phần mềm

a. Rút dự toán tiền gửi

1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi

2. Khai báo thông tin về chứng từ Rút dự toán tiền gửi. Chọn Tạm ứng đã cấp dự toán

3. Nhấn Cất. Chương trình hiển thị thông báo:

4. Bạn kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi

Phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 3371– nghiệp vụ Tạm ứng đã cấp dự toán dựa theo tính chất nguồn KP đồng thời Có TK 008211, 008221 tương ứng.

b. Khi tạm chi khen thưởng, phúc lợi vào Ủy nhiệm chi

Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.

Hạch toán Nợ 1378/ Có 1121

c. Cuối năm, kết chuyển số đã tạm chi trong năm

Cuối năm, vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác kết chuyển số đã tạm chi trong năm Nợ TK 4211/Có TK 1371

d. Trường hợp số tiết kiệm chi chưa sử dụng hết thì trích lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập theo cơ chế tài chính.

Vào phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán TK Nợ 4211/TK Có 4315

Cập nhật 25/08/2023

Bài viết liên quan

Giải đáp miễn phí qua facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
ĐĂNG BÀI NGAY