- Cách kiểm tra: TK 1371, 1378 cuối kỳ không có số dư
- Giải pháp: Nếu trên S05-H vẫn còn số dư cuối kỳ TK 1371, 1378 nguyên nhân do cuối năm đơn vị chưa kết chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập, tạm chi khen thưởng phúc lợi trong năm.
Đơn vị thực hiện kết chuyển bổ sung như sau:
TH1: Đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 theo NĐ 60/2021:
+ Cuối năm trích quỹ: Vào Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:
Nợ TK 421/Có TK 4313 : Trích quỹ bổ sung thu nhập
Nợ TK 421/Có TK 43121 : Trích quỹ phúc lợi
+ Kết chuyển khoản số đã tạm chi trong năm: Vào Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:
Nợ TK 4313/Có TK 1371 : Kết chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập
Nợ TK 43121/Có TK 1378 : Kết chuyển số đã tạm chi phúc lợi
TH2: Đơn vị sự nghiệp nhóm 4 theo NĐ 60/2021 & cơ quan nhà nước:
Kết chuyển khoản số đã tạm chi trong năm: Vào Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:
Nợ TK 421/Có TK 1371 : Kết chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập
Nợ TK 421/Có TK 1378 : Kết chuyển số đã tạm chi phúc lợi
