1. Mục đích
Tài sản hình thành từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp lấy từ phần mềm QLTS hạch toán ghi tăng và tính khấu hao đúng để đáp ứng yêu cầu quản lý của đơn vị.
2. Chi tiết thay đổi
– Trước phiên bản R11, trên phần mềm QLTS mặc định tạo mã nguồn 9: Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp. Còn trên phần mềm Mimosa, đơn vị không tạo mã nguồn 9 mà Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp được theo trên nguồn 7 (theo yêu cầu của đơn vị cấp trên). Nguồn 7 của phần mềm mặc định là nguồn khác nên khi lấy chứng từ từ phần mềm QLTS xuống Mimosa gặp tình trạng:
- Ghi tăng TSCĐ hạch toán: Nợ TK 211/Có TK 112; Đồng thời Nợ TK 43122/ Có TK 43121 => Sai bút toán đồng thời nên đang nhận diện theo hạch toán của Nguồn khác (vì không có nguồn 9)
- Khi khấu hao, hao mòn TSCĐ hạch toán Nợ TK 154/Có TK 214 => Thiếu bút toán hạch toán đồng thời Nợ TK 43142/Có TK 43141
- Khi tính khấu hao, trích hao mòn phần mềm đang ưu tiên hạch toán vào Nợ TK 154 mà đơn vị hạch toán vào TK 642 nên kế toán phải sửa lại bằng tay mất thời gian
– Kể từ phiên bản R11, đối với Tài sản hình thành từ nguồn quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, khi lấy chứng từ ghi tăng và chứng từ hao mòn, khấu hao TSCĐ từ phần mềm QLTS xuống Mimosa hạch toán đúng khi trên phần mềm Mimosa danh mục mã nguồn tạo khác với QLTS.
Cụ thể như sau
1. Khi thực hiện lấy chứng từ ghi tăng, tính hao mòn, tính khấu hao từ phần mềm QLTS xuống Mimosa nếu nguồn hình thành TSCĐ có nguồn cha mã nguồn là 9 thì tài sản đó hạch toán theo hướng dẫn hạch toán ghi tăng, tính hao mòn, trích khấu hao của nguồn hình thành từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
- Chứng từ ghi tăng TSCĐ
Nợ TK 211
Có TK 1121
Đồng thời ghi: Nợ TK 43141: Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
Có TK 43142: Quỹ PTHĐSD hình thành TSCĐ
- Chứng từ tính hao mòn
Nợ TK 61113: Chi phí hao mòn TSCĐ
Có TK 2141: Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ
Đồng thời ghi: Nợ TK 43142: Quỹ PTHĐSD hình thành TSCĐ
Có TK 4211: Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động hành chính, sự nghiệp
- Chứng từ tính khấu hao
Nợ TK 154
Có TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế TSCĐ
Đồng thời Nợ TK 43142: Quỹ PTHĐSD hình thành TSCĐ
Có TK 43141: Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
- Chứng từ ghi giảm TSCĐ
Nợ TK 2141: Khấu hao và hao mòn TSCĐ hữu hình
Có TK 211: TSCĐ hữu hình
Đồng thời Nợ TK 43142: Quỹ PTHĐSD hình thành TSCĐ
Có TK 211: TSCĐ hữu hình
2. Khi tính hao mòn, khấu hao TSCĐ: khi hạch toán Nợ TK chi phí/Có TK 214 thì lưu TK chi phí đã sửa ở chứng từ trước cho các chứng từ hạch toán sau theo từng tài sản.
